Esta indústria apoia o imposto digital, mas tem medo de uma coisa

• De acordo com a ZPWC, os gigantes da tecnologia usam sua posição dominante para minimizar os encargos fiscais em países onde geram valor significativo.
• Os lucros das grandes empresas de tecnologia crescem ano após ano, então o limite de imposto deve ser maior do que os € 750 milhões propostos em 2018.
• O imposto deve incluir mecanismos que impeçam que seu ônus seja transferido para parceiros comerciais locais.

De acordo com a ZPWC, em uma era de crescente digitalização econômica e globalização dos serviços, a lacuna competitiva entre empresas nacionais e plataformas digitais estrangeiras está aumentando. O imposto digital pretende ser uma ferramenta para combater essa desigualdade.

A posição dominante dos gigantes da tecnologia

Como aponta a ZPWC, a economia digital contemporânea é caracterizada por um alto grau de concentração de mercado, com plataformas digitais globais como Google, Meta (Facebook), Amazon, Apple e Microsoft ocupando uma posição dominante. Essas empresas alavancam sua força, escala, amplas estruturas corporativas, acesso a vastos recursos financeiros e jurisdições com baixa tributação para minimizar os encargos fiscais em países onde geram valor significativo. Isso cria uma profunda assimetria competitiva em relação às empresas nacionais.

Um imposto sobre a receita de serviços digitais selecionados fornecidos a usuários poloneses poderia resolver essa assimetria , tributando onde o valor de mercado é efetivamente gerado, ou seja, onde usuários e consumidores estão localizados . Um imposto digital introduzido unilateralmente por países individuais, incluindo a Polônia, poderia proporcionar um mecanismo justo de redistribuição de impostos.

Deve ficar claro que o objetivo do imposto digital não deve ser impor um ônus adicional a todo o setor digital , muito menos às empresas de tecnologia polonesas que já estão investindo, relatando receitas e pagando impostos na Polônia.

O objetivo do imposto digital é proteger as empresas digitais nacionais

A premissa fundamental da solução proposta, de acordo com a declaração da ZPWC, deve ser a proteção dos empreendedores nacionais no setor digital — ou seja, empresas inovadoras que de fato operam na Polônia, empregam especialistas, criam inúmeros empregos, investem em desenvolvimento tecnológico e infraestrutura no país e constituem um pilar significativo da economia nacional. Impor um imposto adicional a elas agravaria ainda mais as desigualdades competitivas em relação às corporações internacionais. Ao contrário dos gigantes globais, as empresas locais inovadoras geram valor agregado real para a economia polonesa , reinvestindo os recursos gerados localmente.

Imposto para empresas com faturamento superior a 750 milhões de euros.

Os autores do estudo propõem que o imposto seja aplicado a empresas com faturamento global superior a € 750 milhões anuais . Eles também ressaltam que esse valor foi estabelecido há vários anos. Em 2018, foi incluído na proposta de imposto digital da Comissão Europeia.

Em 2018, a Alphabet alcançou US$ 136 bilhões em receita e US$ 350 bilhões em 2024, o que significa um crescimento de mais de 2,5 vezes em seis anos.

A Meta viu um aumento ainda maior na receita durante esse período, de US$ 55 bilhões para US$ 164 bilhões — quase três vezes mais.

O limite do imposto digital deve levar esses aumentos em conta e ser aumentado .

Além disso, a ZPWC acredita que critérios adicionais devem ser introduzidos, como os adotados nas definições de VLOP, VLOSE e Gatekeepers nos regulamentos DSA e DMA. Assim, além do critério de faturamento, poderia ser introduzido um critério de 45 milhões de usuários mensais na União Europeia. A definição de Gatekeepers refere-se a € 7,5 bilhões em faturamento no Espaço Econômico Europeu (EEE). A aplicação combinada de vários critérios — faturamento global, faturamento dentro do EEE e número de usuários — aumentará a probabilidade de o imposto digital abranger as entidades conforme pretendido e cumprir sua finalidade.

Um dos desafios mais importantes relacionados à introdução do imposto digital para ZPWC é proteger contra o risco de ele ser repassado aos destinatários de serviços domésticos — tanto empreendedores quanto consumidores.

A Associação enfatiza que as plataformas digitais globais (incluindo o Google) usam disposições de aumento bruto em seus regulamentos, segundo as quais o destinatário do serviço é responsável por quaisquer impostos que possam ser cobrados do Google (por exemplo, imposto retido na fonte, que, de acordo com a Lei do Imposto de Renda Corporativo da Polônia, deve ser deduzido pelo pagador polonês do valor pago ao contratante estrangeiro, inclusive por serviços de publicidade).

Essas entidades, aproveitando-se de sua posição dominante no mercado, impõem unilateralmente termos contratuais aos seus contratantes , incluindo empresários poloneses, sem possibilidade de negociação ou rejeição. A não aceitação dos termos e condições, incluindo as cláusulas de "gross-up", resulta na falta de acesso a um determinado serviço digital, tornando a relação comercial unilateral e assimétrica. Isso força os usuários poloneses dos serviços a aceitar os termos impostos pelo provedor global e transfere a carga tributária para o destinatário do serviço.

Além disso, o aumento das taxas para serviços digitais fornecidos por plataformas digitais globais, combinado com uma tentativa de transferir a carga tributária para os anunciantes, pode levar a uma redução nos orçamentos de publicidade direcionados à mídia local, o que consequentemente levará a uma deterioração de sua condição financeira.

A carga tributária não pode ser repassada ao parceiro comercial

Neste contexto, a ZPWC salienta que o imposto digital conduzirá a uma tributação justa das receitas obtidas na Polónia por plataformas digitais estrangeiras apenas se o ónus deste imposto for efectivamente suportado por estas entidades e não for transferido – através de mecanismos de gross-up – para os contribuintes polacos que utilizam os seus serviços.

Por esse motivo, a implementação de um imposto digital, que visa alocar receitas de forma justa com base na localização dos usuários de serviços digitais, deve ser acompanhada de regulamentações apropriadas que impeçam a transferência da nova carga tributária para usuários e contribuintes poloneses.

Deve-se considerar a introdução de uma proibição legal sobre a possibilidade de um contribuinte transferir o imposto digital para um parceiro comercial e, no caso de tal disposição em um contrato comercial, considerá-la inválida de acordo com as disposições da Lei do Imposto Digital.

Plataformas de mídia social responsáveis pela desinformação

Segundo a ZPWC, as plataformas digitais, que em última análise estão sujeitas ao imposto digital, são o principal canal de disseminação de desinformação, o que polariza a sociedade polonesa. Segundo o relatório "Desinformação pelos Olhos dos Poloneses", elaborado pela coalizão "Juntos Contra a Desinformação", em 2024, 84% dos poloneses se depararam com notícias falsas, e 9 em cada 10 entrevistados confirmaram a veracidade de pelo menos uma informação falsa.

Os algoritmos utilizados pelas plataformas privilegiam conteúdos que atraiam a atenção dos usuários, evoquem emoções e sejam adaptados às suas atividades, criando o chamado efeito bolha de informação. Nesse contexto, justifica-se a criação de um fundo, com uma parcela da receita tributária digital especificada pelo legislador, para apoiar a criação de um ecossistema de mídia de qualidade.

Considerando os princípios norteadores da liberdade de imprensa e da liberdade de expressão na Polônia, e para garantir a transparência dos fundos alocados, este fundo deve ser gerido por uma organização independente. Os últimos anos demonstraram a escala da desinformação sobre questões-chave que afetam a Polônia – a guerra na Ucrânia, a pandemia e a migração – e a manipulação de declarações de políticos e a disseminação online de informações políticas falsas tornaram-se comuns. Nesse contexto, apoiar uma mídia de qualidade e confiável torna-se fundamental para a defesa da democracia e da unidade social.