Die Regierung gibt die Digitalsteuer nicht auf. Wir wissen, wie viel Google und Microsoft zahlen müssen.

• Das Digitalministerium gibt seine Pläne , die Digitalgiganten einer neuen Steuer zu unterwerfen, nicht auf.
• Nach den Erkenntnissen des CIS soll die Steuer 3 % des konsolidierten Unternehmensumsatzes betragen und für Unternehmen gelten, die weltweit einen Umsatz von über 750 Millionen Euro erzielen.
• Es umfasst: digitale Schnittstellendienste, gezielte digitale Werbung und den Verkauf oder die Lizenzierung von Daten über Benutzer und ihre Aktivitäten auf Plattformen.
• Das Ministerium für Digitale Angelegenheiten geht davon aus, dass die neue Abgabe dem Haushalt im Jahr 2027 rund 1,7 Milliarden PLN und im Jahr 2030 sogar 3 Milliarden PLN einbringen könnte. Das Geld soll für Innovation und Medienentwicklung bereitgestellt werden.

Das Ministerium für digitale Angelegenheiten hat vorläufige Leitlinien für die Ausarbeitung eines Gesetzentwurfs zur Einführung einer Digitalsteuer für die größten Technologieunternehmen erstellt. Ziel ist es, die Unternehmen zu zwingen, ihre Steuern in Polen abzuwickeln. Laut Ministerium zahlen sie derzeit keine Steuern im Verhältnis zu den Einnahmen, die sie auf dem polnischen Markt erzielen.

„Die Digitalsteuer sollte für den Staat würdig sein“

Beispiele? Die polnische Tochtergesellschaft von Facebook erzielte im Jahr 2024 in Polen einen Umsatz von 1,82 Milliarden PLN. Da ihr Einkommen jedoch nur 42,5 Millionen PLN betrug, zahlte sie 10,6 Millionen PLN Steuern.

„Das ist nichts. Sie haben dieser [chinesischen E-Commerce-Plattform – Anmerkung des Herausgebers] keinen Cent bezahlt“, erzählt uns ein hochrangiger MC-Beamter.

Der Leiter des Ministeriums, Vizepremier Krzysztof Gawkowski, hat in den vergangenen Monaten wiederholt betont, dass er die Steuerungleichgewichte zwischen polnischen und ausländischen Unternehmen ausgleichen möchte.

„Meiner Meinung nach ist eine Digitalsteuer eine würdige Lösung für den Staat . Wir müssen berücksichtigen, dass verschiedene große Unternehmen seit Jahren von Polen profitieren, indem sie ihre Dienste unter dem Deckmantel der kostenlosen Bereitstellung anbieten und so Monopole schaffen, die später enorme Gewinne erzielen“, sagte er in einem Interview mit WNP.

Wie hoch wird der Steuersatz für digitale Giganten sein?

Den uns vorliegenden Dokumenten zufolge will das Finanzministerium eine dreiprozentige Steuer auf den Konzernumsatz einführen . Diese soll für Unternehmen gelten, deren weltweiter Umsatz 750 Millionen Euro übersteigt. Das Ministerium gibt an, dass es sich bei der Steuer an den in Frankreich, Spanien und Großbritannien umgesetzten Lösungen orientiert.

Gemäß dem MC-Vorschlag werden steuerpflichtige Unternehmen verpflichtet sein, tatsächliche Einkünfte im Zusammenhang mit in Polen erbrachten Dienstleistungen oder mit in Polen befindlichen Immobilien oder Waren zu melden .

Die Berichterstattung der Unternehmen basiert auf bereits vorhandenen Daten (z. B. IP-Adressen von Servicenutzern). Diese werden für einen „Reasonable Assumption“-Test verwendet: Ein Nutzer wird als Einwohner eines bestimmten Landes angesehen, wenn die gesammelten Informationen darauf hindeuten. Dadurch entfällt die Notwendigkeit, zusätzliche Kundendaten zu erfassen.

Was soll besteuert werden?

Das Ministerium hat entschieden, dass drei Arten von Aktivitäten der Besteuerung unterliegen.

• Erstens digitale Schnittstellendienste. Dabei handelt es sich um Software (z. B. eine Plattform oder eine Anwendung), die es Nutzern ermöglicht, miteinander zu interagieren und Informationen, Waren oder Dienstleistungen auszutauschen. Beispiele hierfür sind Marktplätze, Anwendungen zur gemeinsamen Nutzung von Ressourcen (z. B. Taxidienste) und soziale Medien.
• Zweitens: zielgerichtete digitale Werbedienste. Profiling ist ein Dienst, der auf Grundlage der über den Nutzer gesammelten Daten auf ihn zugeschnittene Werbung anzeigt. Beispiele hierfür sind Social Media und Suchmaschinenwerbung (SEM).
• Drittens: Datenübertragungsdienste . Dabei handelt es sich um Dienste, die den Verkauf oder die Lizenzierung von Daten über Nutzer und ihre Aktivitäten auf Plattformen (z. B. Interessen, Einkaufsgewohnheiten, Standort) beinhalten. Diese Daten werden unter anderem für Marketing- und Serviceverbesserungszwecke verwendet.

Wie das Ministerium erklärt, ist es von entscheidender Bedeutung, dass die neue Steuer internationale Unternehmen dazu zwingt, Steuern ehrlich zu zahlen, aber auch Unternehmen schützt, die tatsächlich die in Polen fällige Körperschaftsteuer zahlen.

Welche Dienstleistungen sind von der Digitalsteuer ausgenommen?

Das Ministerium plant außerdem die Einführung von Ausnahmen. Dazu gehören:

• Digitale Vermittlungsdienste , deren Hauptzweck darin besteht, den Nutzern digitale Inhalte (z. B. Computerprogramme, Spiele, Anwendungen) oder Kommunikations- oder Zahlungsdienste bereitzustellen (d. h. digitale Schnittstellen, bei denen die Nutzer keine Schlüsselrolle bei der Wertschöpfung für das Unternehmen spielen, das die Schnittstelle bereitstellt).
• Regulierte Finanzdienstleistungen, die von regulierten Finanzunternehmen bereitgestellt werden (z. B. Bankanwendungen).
• Der Online-Verkauf von Waren oder Dienstleistungen über die Website des Anbieters , wobei der Anbieter nicht als Vermittler auftritt (z. B. E-Commerce im Zusammenhang mit Einzelhandelsaktivitäten).

Welche Vorschläge hatte das Digitalministerium auf dem Tisch?

Wie wir erfahren haben, wurde der Vorschlag des Ministeriums auf der Grundlage eines vom Ministerium für Digitale Angelegenheiten in Auftrag gegebenen Gutachtens bei der Instrat-Stiftung entwickelt.

Die Stiftung schlug zwei Steuerkonzepte vor – ein breites und ein enges.

• Im engen Szenario würden nur Einnahmen aus gezielter digitaler Werbung besteuert . Je nach Steuersatz würden diese Einnahmen im ersten Jahr der Umsetzung zum Staatshaushalt beitragen:

- 482 Millionen PLN bei einer angenommenen Rendite von 5 %

– 578 Millionen PLN zu einem Satz von 6 %.

- 722 Millionen PLN zu einem Zinssatz von 7,5 %.

Im Jahr 2030 würden sich diese Beträge auf 772 Millionen PLN (5 %), 927 Millionen PLN (6 %) bzw. 1,2 Milliarden PLN (7,5 %) belaufen.

• Das umfassende Konzept sah vor, nicht nur Werbeeinnahmen, sondern auch den Zugang zu digitalen Schnittstellen zu besteuern. Die Instrat-Stiftung schlug niedrigere Sätze vor: 3 %, 4,5 % oder 6 %. Im Jahr 2027 würde eine solche Steuer dem Staatshaushalt 1,7 Milliarden PLN, 2,6 Milliarden PLN bzw. 3,4 Milliarden PLN einbringen.

Nach Erkenntnissen des CIS hat sich das Digitalministerium für die breite Variante entschieden, allerdings zum niedrigsten Tarif.

Wohin fließt das Geld aus der Digitalsteuer?

Das Ministerium möchte die Steuereinnahmen für die Entwicklung polnischer Technologien und Innovationen sowie für die Unterstützung hochwertiger Medien einsetzen. „Sie sind diejenigen, die durch die Übernahme des Werbemarktes durch die großen Technologiekonzerne am meisten verloren haben“, heißt es in der Begründung des Vorschlags, die das Ministerium an interessierte Organisationen weiterleitete.

Das Ministerium stellte den Vorschlag am Mittwoch, den 13. August, bei einem Treffen mit Marktvertretern vor. Das Ministerium erklärte, die vorgelegten Annahmen seien lediglich ein erster Schritt für die weitere Gesetzgebungsarbeit. Der Minister betonte jedoch, dass der Gesetzentwurf voraussichtlich noch in diesem Jahr vorliegen werde.