Esta industria apoya el impuesto digital, pero tiene miedo de una cosa

• Según ZPWC, los gigantes tecnológicos utilizan su posición dominante para minimizar las cargas fiscales en los países donde generan valor significativo.
• Los beneficios de las grandes tecnológicas crecen año tras año, por lo que el umbral impositivo debería ser superior a los 750 millones de euros propuestos en 2018.
• El impuesto debería incluir mecanismos que impidan que su carga se traslade a los socios comerciales locales.

Según la ZPWC, en una era de creciente digitalización económica y globalización de los servicios, la brecha competitiva entre las empresas nacionales y las plataformas digitales extranjeras se está ampliando. El impuesto digital busca ser una herramienta para contrarrestar esta desigualdad.

La posición dominante de los gigantes tecnológicos

Como señala ZPWC, la economía digital contemporánea se caracteriza por un alto grado de concentración del mercado, con plataformas digitales globales como Google, Meta (Facebook), Amazon, Apple y Microsoft ocupando una posición dominante. Estas empresas aprovechan su fortaleza, escala, amplias estructuras corporativas, acceso a vastos recursos financieros y jurisdicciones con baja tributación para minimizar las cargas fiscales en los países donde generan un valor significativo. Esto crea una profunda asimetría competitiva frente a las empresas nacionales.

Un impuesto sobre los ingresos provenientes de determinados servicios digitales prestados a los usuarios polacos podría abordar esta asimetría gravando donde realmente se genera el valor de mercado, es decir, donde se ubican los usuarios y consumidores . Un impuesto digital introducido unilateralmente por países individuales, incluida Polonia, podría proporcionar un mecanismo justo para la redistribución fiscal.

Cabe destacar claramente que el objetivo del impuesto digital no debe ser colocar una carga adicional sobre todo el sector digital como tal, y mucho menos sobre las empresas tecnológicas polacas que ya están invirtiendo, declarando ingresos y pagando impuestos en Polonia.

El objetivo del impuesto digital es proteger a las empresas digitales nacionales

La premisa fundamental de la solución propuesta, según la declaración de ZPWC, debe ser la protección de los emprendedores nacionales en el sector digital; es decir, empresas innovadoras que operan en Polonia, emplean especialistas, generan numerosos empleos, invierten en desarrollo tecnológico e infraestructura en el país y constituyen un pilar importante de la economía nacional. Imponerles un impuesto adicional exacerbaría aún más las desigualdades competitivas frente a las corporaciones internacionales. A diferencia de los gigantes globales, las empresas locales e innovadoras generan un valor añadido real para la economía polaca , reinvirtiendo además los fondos generados localmente.

Impuesto para empresas con facturación superior a 750 millones de euros.

Los autores del estudio proponen que el impuesto se aplique a las empresas con una facturación global superior a 750 millones de euros anuales . También señalan que esta cifra se estableció hace varios años. En 2018, se incluyó en la propuesta de la Comisión Europea sobre el impuesto digital.

En 2018, Alphabet alcanzó $136 mil millones en ingresos y $350 mil millones en 2024, lo que significa un crecimiento de más de 2,5 veces en seis años.

Meta experimentó un aumento aún mayor en sus ingresos durante este período, de $55 mil millones a $164 mil millones, casi tres veces más.

El umbral del impuesto digital debería tener en cuenta estos aumentos y aumentarse .

Además, el ZPWC considera que deberían introducirse criterios adicionales, como los adoptados en las definiciones de VLOP, VLOSE y Gatekeepers en los reglamentos DSA y DMA. Por lo tanto, además del criterio de facturación, podría introducirse un criterio de 45 millones de usuarios mensuales en la Unión Europea. La definición de Gatekeepers se refiere a 7.500 millones de euros de facturación en el Espacio Económico Europeo (EEE). La aplicación combinada de varios criterios (facturación global, facturación dentro del EEE y número de usuarios) aumentará la probabilidad de que el impuesto digital cubra a las entidades según lo previsto y cumpla su propósito.

Uno de los desafíos más importantes relacionados con la introducción del impuesto digital para ZPWC es proteger contra el riesgo de que se transmita a los destinatarios de servicios domésticos, tanto empresarios como consumidores.

La Asociación destaca que las plataformas digitales globales (incluido Google) utilizan disposiciones de bruto en sus regulaciones, según las cuales el receptor del servicio es responsable de cualquier impuesto que pueda cobrarse a Google (por ejemplo, la retención de impuestos, que, de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta de Sociedades de Polonia, debe ser deducida por el pagador polaco del importe pagado al contratista extranjero, incluidos los servicios de publicidad).

Estas entidades, aprovechando su posición dominante en el mercado, imponen unilateralmente condiciones contractuales a sus contratistas , incluidos empresarios polacos, sin posibilidad de negociación ni rechazo. El incumplimiento de las condiciones, incluidas las cláusulas de ajuste bruto, implica la imposibilidad de acceder a un servicio digital determinado, lo que hace que la relación comercial sea unilateral y asimétrica. Esto obliga a los usuarios polacos del servicio a aceptar las condiciones impuestas por el proveedor global y traslada la carga fiscal al receptor del servicio.

Además, el aumento de las tarifas de los servicios digitales prestados por las plataformas digitales globales, combinado con un intento de trasladar la carga fiscal a los anunciantes, puede conducir a una reducción de los presupuestos publicitarios dirigidos a los medios locales, lo que en consecuencia conducirá a un deterioro de su situación financiera.

La carga fiscal no puede trasladarse al socio comercial

En este contexto, ZPWC señala que el impuesto digital conducirá a una tributación justa de los ingresos obtenidos en Polonia por plataformas digitales extranjeras solo si la carga de este impuesto es realmente soportada por estas entidades y no se transfiere, a través de mecanismos de aumento bruto, a los contribuyentes polacos que utilizan sus servicios.

Por este motivo, la implementación de un impuesto digital, cuyo objetivo es asignar equitativamente los ingresos en función de la ubicación de los usuarios de servicios digitales, debe ir de la mano de regulaciones apropiadas que eviten la transferencia de la nueva carga fiscal a los usuarios y contribuyentes polacos.

Se debería considerar la introducción de una prohibición legal sobre la posibilidad de que un contribuyente transfiera el impuesto digital a un socio comercial y, en el caso de que exista tal disposición en un contrato comercial, considerarla inválida de conformidad con las disposiciones de la Ley de Impuesto Digital.

Las plataformas de redes sociales son responsables de la desinformación

Según la ZPWC, las plataformas digitales, sujetas al impuesto digital, son el principal canal de difusión de desinformación, lo que polariza a la sociedad polaca. Según el informe "Desinformación a través de los ojos de los polacos", elaborado por la coalición "Juntos contra la desinformación", en 2024, hasta el 84 % de los polacos se toparon con noticias falsas, y 9 de cada 10 encuestados confirmaron la veracidad de al menos una información falsa.

Los algoritmos que utilizan las plataformas priorizan el contenido que atrae la atención de los usuarios, evoca emociones y se adapta a su actividad, creando el llamado efecto burbuja informativa. En este contexto, se justifica la creación de un fondo con una parte de los ingresos fiscales digitales, especificado por el legislador, para apoyar la creación de un ecosistema mediático de calidad.

Dados los principios rectores de la libertad de prensa y la libertad de expresión en Polonia, y para garantizar la transparencia de los fondos asignados, este fondo debería ser gestionado por una organización independiente. Los últimos años han demostrado la magnitud de la desinformación sobre temas clave que afectan a Polonia —la guerra en Ucrania, la pandemia y la migración—, y la manipulación de las declaraciones de los políticos y la difusión en línea de información política falsa se han vuelto habituales. En este contexto, apoyar a los medios de comunicación de calidad y fiables resulta fundamental para defender la democracia y la unidad social.